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西部创业就大古物流涉税事项回复深交所问询

深圳市渔具商会 时间:2019年08月17日 11:13

  扫描或点击关注中金在线日,资本邦讯,西部创业(000557)发布关于深交所关注函的回复。2019年8月7日,公司收到深圳证券交易所“关于对宁夏西部创业实业股份有限公司的关注函”。

  宁夏大古物流有限公司(以下简称“大古物流”)涉税事项自2017年7月6日接到税务机关税务检查通知书起,一直客观存在并延续至今,公司对该涉税事项持续履行了信息披露义务。

  2019年7月3日,大古物流收到国家税务总局宁夏回族自治区税务局稽查局出具的《税务行政处罚事项告知书》(简称《告知书》),同月17日参加了税务部门举行的听证会。听证是税务机关做出行政决定前,按照科学决策、民主决策、依法决策程序举行的税企双方充分表达意见和看法的交流会议,对于税务机关做出恰当的、正式的行政决定有着重要作用。听证并非对涉税事项处理的终结程序,《告知书》中的内容也存在重新认定的可能。《告知书》本身不是对涉税事项做出的终结性结论,具有不确定性。同时,结合公司对大古物流涉税贸易的自查情况、听证情况、听证补充的相关证据,以及税务师事务所出具的《关于大古物流有限公司煤炭贸易事项的咨询意见》,从大古物流自身交易环节来看,煤炭购货方按照协议约定的指示交付方式从供货方收到了货物,大古物流向购货方收取了所销售货物的款项或取得了索取销售款项的凭据,向供货方支付了购买货物的款项,大古物流以自己的名义按规定向购货方开具了增值税专用发票,也收到了供货方以其自己的名义向大古物流开具的增值税专用发票,符合《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)的规定,大古物流接受的增值税专用发票可以抵扣,对外开具的增值税专用发票不属于虚开。

  (1)假设税务部门认定大古物流涉税事项全部成立并做出处罚决定,按照《税务行政处罚事项告知书》,大古物流可能补缴的税金及罚款合计约为1.03亿元(不含教育费附加和滞纳金),该事项的会计处理将对大古物流和公司处罚当年的净利润产生不利影响,并可能导致大古物流破产清算。如此情形出现,承担责任,公司将以出资额为限对大古物流承担责任。

  (2)大古物流涉税事项如果存在《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十一条中有关“疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响”的情形,将对以前年度财务报表进行追溯调整。

  (3)对大古物流涉税事项,公司自2017年7月22日起进行了持续披露,该事项不构成《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第二、四、五条终止上市情形(详见2019年7月5日披露在《证券时报》、巨潮资讯网的“关于子公司涉税事项的补充说明”)。

  2.公司年审会计师就大古物流涉税事项对公司2019年半年度财务报告的具体影响进行核查并发表明确意见。

  回复:公司年审会计师信永中和会计师事务所对2019年7月17日税务部门就大古物流涉税事项进行听证会的情况,向公司管理层做了了解。根据公司收到的国家税务总局宁夏回族自治区税务局稽查局《税务行政处罚事项告知书》(宁税稽罚告﹝2019﹞33034号)反映,税务部门详细核查了大古物流在此项业务开展过程中的资金流转情况,亦在告知书中有明确的调查结论,依据告知书的拟处罚意见,已明确界定了大古物流涉税事项的性质及应承担的现实义务的具体数额,即追缴大古物流少缴增值税60,639,321.61元、城市维护建设税1,212,786.43元、按规定加收滞纳金外,拟处少缴税款60%的罚款,即38,930,444.47元。

  由于此文件于半年报报出之前已收到,依据企业会计准则第29号——资产负债表日后事项的相关规定以及企业会计准则第13号——或有事项相关规定,大古物流应根据告知书所列的可能补缴的税金、附加费及罚款合计为106,846,484.67元以及合理估计滞纳金的金额,在半年报财务报表预计负债列报。同时,西部创业亦应在公司半年报中就此事项对母公司及合并报表的影响予以列报和详细披露。

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